כל אחד רשאי לפצל את הפטור בין שלוש אפשרויות:
- פטור חודשי על הקצבה עצמה
- פטור חד-פעמי על מענק פרישה
- פטור על משיכה חד-פעמית (היוון תגמולים)
סך כל הפטור ההוני המותר עומד כיום על כ-967,500 ש"ח. כל החלטה שתקבלו – למשל, להשתמש בפטור על מענק גדול או הכנסה נוספת במקום על הקצבה – תנעל את האפשרות במסלולים האחרים. לכן חשוב לבחור נכון.
עוד פרט שכדאי לדעת:קצבאות פרישה מוקדמת (גברים לפני 67 נשים לפני 63) חייבות בתשלום ביטוח לאומי. לעומת זאת, קצבאות לאחר גיל הפרישה פטורות מביטוח לאומי אך חייבות במס בריאות בדרך כלל בין 5-3.1% תלוי בגובה ההכנסות הכוללת ובמצב המשפחתי.
למה חשוב לבצע קיבוע זכויות?
קחו דוגמה. דליה, בת 67, יצאה לפנסיה ומקבלת קצבת פנסיה חודשית של 5,000 ש"ח. כדי להוסיף הכנסה, היא פתחה עוסק פטור קטן מהבית ומרוויחה עוד 6,000 ש"ח בחודש. ביחד הסכום הוא 11,000 ש"ח הכנסה חודשית.
בדוגמה הזו, נניח שכל הקצבה שלה היא קצבה מזכה, כלומר, החלק החייב במס אם לא עושים קיבוע זכויות. וזה בדיוק מה שקורה לרוב האנשים שלא ביצעו את ההליך הזה: כל הקצבה נחשבת כהכנסה, והיא מצטרפת להכנסות הנוספות, מה שמקפיץ את מדרגת המס.
במקרה של דליה, בלי קיבוע היא נכנסת ישר למדרגת מס של 20% ומשלמת כ-2,200 ש"ח מס בחודש.
אבל אם היא מבצעת קיבוע זכויות, היא יכולה לקבל פטור ממס עד 5,375 ש"ח מתוך הקצבה (נכון ל-2025). המשמעות: רק ההכנסה מהעסק תיחשב לצורכי מס, כלומר 6,000 ש"ח במקום 11,000. התוצאה? מדרגת המס שלה יורדת ל-10% בלבד, והמס החודשי יורד לכ-600 ש"ח.
הפער: חיסכון של כ-1,600 ש"ח בכל חודש, כמעט 20,000 ש"ח בשנה. וזה רק בזכות פעולה אחת פשוטה: תכנון מס נכון שמממש את הפטור.
וזה עוד לפני שנגענו בהחזרי מס על רווחי הון, תיאומי מס בין גופים, או הגשת בקשות רטרואקטיביות, כל אלה יכולים להחזיר עוד אלפי שקלים לחשבון הבנק.
שאלות ותשובות נפוצות
