תכנון מס לעסקים וחברות

מרבית בעלי העסקים לא מתעמקים מספיק בנושא תשלום מס הכנסה וביטוח לאומי, ומעדיפים להשאיר זאת לרואה החשבון. תכנון מס אמנם בהגדרת התפקיד של רואה החשבון, אבל עם יד על הלב – מתי ישבתם עם רואה החשבון שלכם ובדקתם כמה מיסים אתם צפויים לשלם בשנה הקרובה ומה ניתן לעשות בשביל להפחית זאת?

רואה החשבון בדרך כלל נפגש עם לקוחות לפני הגשת הדוח השנתי. בפגישה זו מתעמקים בדרך כלל איך ניתן לשפר את הדוח של שנה שעברה, ולכן רבים הם בעלי העסקים שפשוט לא עושים תכנון מס עתידי. תכנון מס עתידי לעסק שלכם, יכול לחסוך לכם אלפי ועשרות אלפי שקלים במיסים, מבלי שתצטרכו לעשות הרבה.

איך נראה תהליך של תכנון מס לחברות ועסקים?

1. הסתכלות מאקרו על תחום הפעילות של העסק: רווחיות, עובדים, סוג פעילות, היקף מכירות, נזילות ועוד.
2. אחרי בירור ראשוני עם בעל העסק, אני מגיע למקום ומשוחח עם בעל העסק באופן בלתי אמצעי. מכאן מתחיל תהליך של למידת העסק לעומק, מעבר על דוחות, איסוף מסמכים וכדומה.
3. לאחר המעבר על החומרים, וכן איסוף ידע רלוונטי מבעל העסק (אני מנחה את בעל העסק כיצד להשיג כל מסמך ומסמך), אני מגבש כיוון פעולה כללי ואבני דרך, מותאמים אישית למאפיינים האישיים של בעל העסק.
4. לאחר שאנו מסכימים על דרכי פעולה, אני עוזר לבעל העסק לקדם את אותן דרכים: הקמת חברה אם יש צורך, תכנון תלושי שכר, דיווח הוצאות מתוקן ועוד. בסופו של דבר, לאחר התהליך, המיסוי בעסק נראה אחרת, ואין הפתעות בסוף השנה.

המומחיות שלי בתכנון מס לעסקים

יש הרבה אפשרויות לתכנון מס. הנה כמה מהאפשרויות שאני מתמחה בהן:

• מיצוי זכויות – בדיקת הטבות מס ונקודות זיכוי שלא ניצלתם. זה יכול להיות עבור ילד שעבר ועדת השמה בביטוח לאומי, עזרה לקרוב משפחה מאושפז במוסד, אי הגשת הסכם גירושין, תשלומי מילואים, סיום לימודים מקצועיים/תואר, ועוד.
• מיקסום הפקדות פנסיוניות – קרן הפנסיה נחשבת "מלכת הטבות המס", עם חיסכון במס מצטבר לכלל המשק (עצמאים ושכירים) של כ-24 מיליארד ₪ בשנה (הטבת הפקדה וצבירה בניכוי משיכה). עם זאת, הרבה עצמאים ובעלי חברות קטנות לא ממצים את מלוא הטבת המס ומפקידים בחסר. בנוסף, יש הטבות נוספות בהפקדות למכשירי חיסכון נוספים, כמו ביטוח אובדן כושר עבודה וכדומה, שכדאי לבחון את כדאיותם לבעל העסק ביחד עם איש מקצוע.
• קרן השתלמות – הטבת מס כפולה: ניתן להפקיד לקרן השתלמות גם בתור שכיר (באישור המעסיק) וגם בתור עצמאי, וכך לנצל תקרה כפולה ממס רווחי הון.
• תכנון שכר אופטימלי – תכנון שכר אופטימלי תוך הגדלת הנטו ומיקסום ההוצאות הסוציאליות לשכיר בעל השליטה, שהן הוצאה מוכרת לחברה.
• נקודת איזון למשיכת דיבידנדים מהחברה – על משיכת דיבידנד יש מס נוסף אשר יכול להגיע עד 33% במקרה של מס יסף. חישוב נקודת האיזון בה גובה המס יהיה אופטימלי ביחס לאפשרויות של משיכת דיבידנד, משיכת משכורת והשארת מזומנים בקופת החברה.
• פנסיית נוספת לשכירים בעלי שליטה – במצבים מסוימים קיימת אפשרות של קבלת "פנסיה" מתוך החברה לשכיר בעל השליטה. אותה "פנסיה" היא למעשה הוצאה מוכרת לחברה, וכן קצבה מזכה לשכיר בעל השליטה, בהגיעו של השכיר בעל השליטה לגיל הזכאות ניתן לבחון לקבל פטור נוסף על פנסיה זו.
• דחיית מס – השקעת הרווחים הכלואים של החברה בנדל"ן, שוק ההון ועוד. מדובר ברווחים אשר שולם עליהם מס חברות אך לא מס דיבידנד, אותם ניתן למנף בכל מיני דרכים, למשל: הגדלת הון החברה – רכישות עתידיות (רכוש קבוע, משרד, חנות וכדומה ); חיסכון לפנסיה לעובדים וגם שכירים בעלי שליטה; המתנה "להוראת שעה" בה יינתן תשלום מס דיבידנד מופחת, ועוד.

שאלות ותשובות נפוצות