רווחים כלואים 2025: כל מה שאתם צריכים לדעת על המס החדש

עד היום, בעלי שליטה בחברות פרטיות שילמו מס חברות של 23% על הרווחים שנשארו בתוך החברה, בלי חבות מס אישית, כל עוד הכסף לא נמשך בתור דיבידנד או משכורת. אבל זה נגמר.

החל משנת 2025, רשות המסים קבעה:

• אם הרווחיות של החברה עולה על 25% מהמחזור, היא תיחשב "חברה עתירת יגיעה אישית".
• הרווחים שמעבר ל-25% לא ייחשבו יותר כרווחי חברה – אלא כהכנסה אישית של בעלי השליטה.
• במקום 23% מס חברות, בעל השליטה ישלם על הרווחים האלה מס שולי שיכול להגיע ל-50% – בדיוק כמו עוסק מורשה או שכיר עם הכנסה גבוהה.

איך עובד המס החדש על רווחים כלואים? הדוגמה שתסביר הכול

נניח ששני חברים, דני וברוך, פתחו פיצוציה בתל אביב. הם עובדים קשה, מציעים שירות טוב, והעסק מצליח. לצורך העניין, הפיצוציה נחשבת חנות נוחות, ולכן הרווח הגולמי שלהם עומד על 55% ממחזור המכירות. אחרי הוצאות קבועות ומשכורות (שניהם עיקר העובדים בעסק), הרווח התפעולי שלהם עומד על 35% מהמחזור.

המצב הפיננסי של העסק שלהם:

• מחזור מכירות שנתי: 2,000,000 ש"ח
• עלות קניות (המלאי): 900,000 ש"ח
• הוצאות קבועות + משכורות: 400,000 ש"ח
• רווח תפעולי לפני מס: 700,000 ש"ח
  לפי החוקים החדשים, הרווחים מחולקים כך:

500,000 ש"ח הראשונים (25% מהמחזור) ימוסו במס חברות של 23%.
200,000 ש"ח הנותרים (הרווח שמעבר ל-25%) ימוסו לפי המס האישי של כל אחד מבעלי השליטה.

כמה הם ישלמו בפועל?

לדני אין הכנסות מלבד משכורת קטנה מהפיצוציה, אז מדרגת המס שלו נמוכה והוא ישלם 14% מס הכנסה שולי על חלקו ברווחים.

ברוך עובד כשכיר ומרוויח 22,000 ש"ח בחודש, מה שמעלה את מדרגת המס השולית שלו מ-31% ל-35%. התוצאה: על החלק שלו ב-200,000 ש"ח הוא ישלם 35,000 ש"ח נוספים למרות שהוא בכלל לא התכוון למשוך את הרווחים האלה! לפי החוק החדש, הוא מחויב לשלם עליהם מס כאילו היו הכנסה פרטית שהוא משך לחשבון הבנק שלו.

מי חשוף למס החדש?

המס הזה לא פוגע רק בחברות שמספקות שירותים אישיים (כמו יועצים או עורכי דין), אלא גם בעסקים שמוכרים מוצרים אם הרווח שלהם גבוה מהמותר. הנה כמה דוגמאות לסוגי חברות שעלולות להיפגע:

• עסקים עם רווחיות גבוהה – לא משנה אם זה מסחר או שירותים.
• חברות שבהן בעלי השליטה הם חלק מרכזי ביצירת ההכנסה.
• עסקים עם מעט הוצאות תפעוליות ועובדים – כמו יועצים, פרקטיקות פרטיות, חנויות נוחות ורוב העסקים הקטנים הרווחיים.

מי לא חשוף למס החדש?

קיימות מספר הגנות בחוק, להלן עיקרן:

• חברות שצברו פחות מ-750 אלף ש"ח רווחים לא מחולקים וכן חברות שלא יעברו בשנים הבאות את רף 750 אלף ש"ח רווחים לא מחולקים.
• חברות תעשייה וחברות בנייה (לא נדל"ן מניב או מתווכים).
• חברת אשר הוגדרו כחברות מאושרות או מוטבות על ידי רשות החדשנות (בדרך כלל חברות סטארט-אפ).

איך אפשר להתמודד עם המס החדש?

בעלי שליטה בחברות פרטיות חייבים להיערך מראש כדי לא לספוג חיובי מס כבדים. הנה כמה צעדים שיכולים לעזור:

1. בחינת מבנה ההתאגדות

אם העסק מתבסס על עבודה אישית של הבעלים, ייתכן שכדאי לבחון מחדש האם כדאי לפעול כחברה בע"מ או כעוסק מורשה. לחברות מסוימות עדיף להתאגד כשותפות כדי לפזר את ההכנסות בצורה חכמה יותר.

2. תכנון נכון של משכורות והפרשות

בעלי חברות רבים מושכים משכורת נמוכה ומשאירים את הרווחים בתוך החברה. אבל עכשיו, משיכת משכורת גבוהה יותר יכולה דווקא להקטין את נטל המס, כי היא מוכרת כהוצאה ומפחיתה את הרווח התפעולי.

בנוסף, כדאי לנצל תקרות ההפקדה לקרנות פנסיה ולקרנות השתלמות, שמקטינות את החבות במס ומשפרות את הביטחון הפיננסי.

3. הכרה בהוצאות עסקיות והקטנת הרווח המדווח

הוצאות מוכרות יכולות להפחית את הרווחיות של החברה ובכך לצמצם את החבות במס. חשוב לבדוק שאכן מנוצלות כל ההוצאות הרלוונטיות:

• שכר דירה, אחזקת משרד והוצאות תקשורת.
• הכשרות מקצועיות, כנסים ונסיעות עסקיות.
• רכישת ציוד, מחשבים ורכב שמשרת את העסק.
• שכר עבודה – במקרה של עובדים בעסק שהם בני משפחה ועובדים ללא תמורה בתור עזרה לבן המשפחה קיימת פגיעה כפולה, מצד אחד החברה מפסידה הוצאה מוכרת ומצד שני בן המשפחה לא מתוגמל על עזרתו וגם לא מבוטח לעניין ביטוח לאומי. ישנה רגישות מיוחדת מצד רשויות  המס להעסקת קרובי משפחה. חשוב לבחון היטב את הנושא, שכן ללא הוכחות ברורות לעבודתם בפועל, ההוצאה עלולה שלא להיות מוכרת ואתם עלולים להסתבך עם ביטוח לאומי ומס הכנסה.

4. תכנון משיכת רווחים בצורה חכמה

אם עדיין יש רווחים עודפים, ייתכן שכדאי לחלק אותם כדיבידנד, במקום להשאירם בתוך החברה. בשנת 2025 ישנה הוראת שעה שמאפשרת חלוקת דיבידנד בשיעור מופחת של 5%, במקום 6%, בתנאי שהמס עליו ישולם עד סוף השנה.

5. השקעה מחדש בעסק

רשות המסים בוחנת את דפוסי הצבירה של רווחים לא מחולקים. אם החברה משקיעה בצמיחה (למשל, רכישת ציוד, הרחבת העסק או פיתוח טכנולוגי), יהיה קל יותר להימנע מהגדרת הרווחים כהכנסה אישית של בעל השליטה.

אז מה עושים עכשיו?

המס החדש על רווחים כלואים יוצר אתגר אמיתי לבעלי חברות פרטיות, אבל עם תכנון נכון אפשר לצמצם את הפגיעה האפשרית ולהתאים את ההתנהלות הפיננסית לחוק החדש.

• לא להישאר שאננים – לבדוק עם יועץ מס האם החברה שלך נמצאת בסיכון.
• לחשב מחדש את מודל ההוצאות והמשכורות – להבין איך אפשר להפחית את הרווח המדווח.
• לשקול שינויים במבנה ההתאגדות – חברה בע"מ כבר לא בהכרח עדיפה לכל עסק.
• לנצל הטבות מס קיימות – לוודא שהעסק נהנה ממגני מס והטבות סוציאליות.

אל תחכו להפתעה ממס הכנסה – בדקו כבר עכשיו איך להתאים את העסק שלכם לשינויים החדשים! לייעוץ והכוונה פנו אלינו. 

הכותב אינו יועץ מס אלא יועץ פיננסי. כל האמור לעיל לא מחליף ייעוץ מס אישי המתחשב בצרכיו של כל אדם וחברה.