רכב חברה צמוד: הטבה משתלמת או מלכודת מס?

איך מחושב שווי שימוש ברכב מהעבודה וכמה מס משלמים עליו?

האם ידעתם שהמס אשר יורד בתלוש השכר מחושב לפי מחיר המחירון הרשמי של רכב חדש, ולא לפי המחיר שבו המעסיק באמת רכש אותו? או ששווי השימוש הזה לא נכלל בשכר המבוטח לפנסיה, מה שעלול להשפיע על החיסכון הפנסיוני שלכם?

שווי השימוש ברכב צמוד מחושב לפי 2.48% ממחיר המחירון של הרכב, ללא קשר למחיר שבו המעסיק או חברת הליסינג רכשו אותו בפועל. מה זה אומר בפועל? גם אם המעסיק קיבל הנחה משמעותית על הרכב (מה שקורה במרבית המקרים), אתם תשלמו מס על המחירון הרשמי, מה שעלול לגרור חיוב מס גבוה יותר מהצפוי.

לדוגמה, אם הרכב שהוקצה שווה 200,000 ש"ח במחירון, שווי השימוש שיתווסף להכנסה החייבת במס הוא 4,960 ש"ח בחודש. הסכום הזה לא באמת נכנס לכיס, אבל הוא מגדיל את ההכנסה לצורכי מס, מה שאומר שהמסים בפועל גדלים בהתאם.

אם שכר הברוטו לפני קבלת הרכב הוא 20,000 ש"ח ורכב עם שווי שימוש של 5,000 ש"ח נוסף לתלוש, השכר החייב במס קופץ ל-25,000 ש"ח. במדרגת מס של 31%, המשמעות היא 1,550 ש"ח נוספים במס הכנסה בכל חודש.

בנוסף, יש להוסיף 600 ש"ח לביטוח לאומי ולביטוח בריאות, כך שבסך הכל המסים הנוספים על הרכב מגיעים ל-2,150 ש"ח בחודש, כלומר כמעט 26,000 ש"ח בשנה.

איך רכב ליסינג מהעבודה משפיע על הפנסיה שלכם?

כאשר מקבלים רכב צמוד מהמעסיק, הוא נחשב להטבה שאינה חלק מהשכר המבוטח לפנסיה. זה אומר שלא מופרשים עליו כספים לקרן הפנסיה, לא מצד המעסיק ולא מצד העובד.

מעבר לכך, עלות הרכב בדרך כלל מופחתת מהשכר הכולל, כך שהשכר המבוטח בפועל קטן עוד יותר. המשמעות היא שכספים שהיו יכולים להיכנס לחיסכון הפנסיוני לא נכנסים בכלל, מה שיכול לפגוע משמעותית בגובה הקצבה העתידית בפרישה.

לדוגמה, עובד שסיכם עם המעסיק על 22,000 ש"ח ברוטו כולל רכב, יגלה בתלוש שהשכר המבוטח שלו לפנסיה עומד בפועל על 19,000 ש"ח בלבד, כי 3,000 ש"ח מהשכר נחשבים להוצאה על רכב ולא חלק מהשכר המבוטח.

בטווח הארוך, ההשפעה של פער כזה עלולה להיות משמעותית מאוד:

• ההפקדות החודשיות לפנסיה קטנות, ולכן גם הרווחים המצטברים מהשקעת הכספים האלו לאורך שנים.
• גיל הפרישה יגיע עם סכום חיסכון קטן יותר, מה שעלול להפחית את הקצבה החודשית בפנסיה באלפי שקלים.
• חס וחלילה בעת מקרה ביטוח (כמו נכות או שארים), השכר המבוטח הוא שקובע את גובה הכיסוי, ולכן פגיעה בו עלולה להקטין את ההגנה הביטוחית במקרה של נכות (גם זמנית) או פטירה.

איך אפשר למנוע את הפגיעה בפנסיה?

כדי לשמור על חיסכון פנסיוני תקין למרות הפערים שנגרמים משווי השימוש ברכב, ניתן לבצע הפקדה עצמאית לקרן הפנסיה מתוך תלוש השכר, כך שהשכר המבוטח לא ייפגע (אם כי הנטו ייקטן בהתאם).

איך זה עובד?

העובד יכול להגדיר סכום חודשי שיפקיד לקרן הפנסיה מתוך תלוש השכר כעמית עצמאי, לפי גובה הסכום שאינו מחושב כחלק מהשכר המבוטח (כדאי להיעזר בחישוב גובה הסכום באיש מקצוע).

התהליך מתבצע דרך מערכת השכר של המעסיק, מה שמקל על החישוב ומאפשר לו להיעשות בהתאם להטבות המס הזמינות.

בצורה זו ניתן לשמור על גובה השכר המבוטח ואף לקבל הטבות מס ישירות בתלוש השכר בגין הפקדה כעמית עצמאי! 

רכב חשמלי ושווי שימוש – האם יותר משתלם לקחת רכב חשמלי כרכב צמוד?

רכב חשמלי עשוי להיראות כחסכוני יותר בזכות עלויות תפעול נמוכות, אך בכל הקשור למיסוי, המציאות מורכבת. שווי השימוש מחושב באותו אופן כמו לרכב בנזין – 2.48% ממחיר המחירון, ללא קשר לעלות בפועל. מאחר שרכבים חשמליים לרוב יקרים יותר, שווי השימוש עליהם גבוה יותר.

למרות שקיימת הטבת מס בגובה 1,350 ש"ח לחודש, היא נקבעה ב-2022 ומאז נשחקה, שכן מחירי הרכבים עלו משמעותית בעקבות העלאת מס הקנייה מ-10% ל-45%. בנוסף, החל מינואר 2026 ייכנס לתוקף מס נסועה בגובה 15 אגורות לכל קילומטר, מה שיכול להוסיף אלפי שקלים בשנה לעלות השימוש.

בשורה התחתונה, אם הנסועה נמוכה, החיסכון בדלק עדיין עשוי להפוך את העסקה לכדאית. אבל למי שנוסע הרבה, מס הנסועה עלול לנטרל את היתרון הכלכלי.

השוואת עלויות: רכב צמוד לעומת רכב פרטי

הבחירה בין רכב צמוד לרכב פרטי תלויה בעלויות האמיתיות של כל אפשרות, ולא רק במה שנראה משתלם על פני השטח. רכב צמוד מציע נוחות – בלי התעסקות עם ביטוחים, טיפולים או ירידת ערך – אבל גורר עלויות מס משמעותיות שעלולות לשחוק את הנטו. רכב פרטי, לעומת זאת, מעניק יותר שליטה על ההוצאות וגמישות בבחירת הרכב, אך מצריך התנהלות כלכלית עצמאית.

בטבלה הבאה מוצגת ההשוואה בין שתי האופציות, כדי להבין מה באמת משתלם יותר עבורכם:

איך למנוע הפסדים ולמקסם את ההטבה של רכב צמוד?

השוואת הכדאיות – רכב צמוד או תוספת במשכורת?

לפני קבלת רכב צמוד, כדאי לבדוק האם קצובת רכב – כלומר, החזר על הוצאות נסיעה – עשויה להיות משתלמת יותר. במקרים מסוימים, המעסיק עשוי להיות מוכן להמיר את עלות הליסינג והדלק בהעלאת שכר או בהחזרי נסיעות, כך שחלק מהחיסכון שהוא משיג יועבר אליכם.

בנוסף, מומלץ לחשב את העלות הכוללת של החזקת רכב פרטי כיום, כולל ביטוח, טסט, דלק, אחזקה וירידת ערך, ולהשוות מול ההוצאות הצפויות על רכב צמוד, כדי להבין מה באמת משתלם יותר בטווח הארוך.

הפקדה לקרן הפנסיה כדי למנוע פגיעה בחיסכון

שווי השימוש לא נחשב כחלק מהשכר המבוטח לפנסיה, מה שעלול להקטין משמעותית את החיסכון העתידי. ניתן לבצע הפקדה עצמאית לקרן הפנסיה מתוך תלוש השכר, כך שהשכר המבוטח יישאר ברמה הרצויה. יש לבדוק מול מחלקת השכר כיצד ניתן לבצע זאת באופן אוטומטי דרך תלוש המשכורת כדי למנוע פגיעה מצטברת בפנסיה.

סימולציית שכר לפני החתימה

כדי להבין את ההשפעה של רכב צמוד על הנטו, חשוב לבקש מהמעסיק סימולציה מפורטת. הסימולציה תציג את השכר לפני ואחרי חישוב שווי השימוש, כולל תשלומי מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות והפקדות לפנסיה. כך ניתן לדעת בדיוק כיצד הרכב הצמוד ישפיע על ההכנסה נטו, ולוודא שאין הפתעות בתלוש.

שאלות ותשובות

* כל האמור לעיל אינו מהווה תחליף לייעוץ מס אישי אשר מתחשב בצרכיו האישיים של כל אדם.