תכנון הפנסיה והפרישה עבור שכירים בעלי שליטה הוא קצת יותר מסובך. הם צריכים לחשוב גם על הטבות מס, גם על תכנון פנסיוני נכון, הקצאת הון בחברה לטובת הפרישה וגם על דברים של עובד רגיל – כמו ביטוחים וחיסכון לטווח ארוך ובינוני.
חיסכון לטווח ארוך ובינוני – כמה להפריש לפנסיה?
קרן פנסיה
תגמולים: המעביד, כלומר החברה בבעלותכם, יכול להפריש עד 7.5% מהשכר החודשי של העובד, בעוד העובד (שכיר בעל שליטה) יכול להפריש עד 7% מהשכר החודשי שלו. כל הפקדה שמבצע המעסיק מוכרת כהוצאה לחברה, והיא מפחיתה את חבות המס שלה. בנוסף, הפקדות אלו אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס לעובד עד לתקרה של פעמיים וחצי שכר ממוצע במשק (31,340 ש"ח לחודש נכון ל2024). כלומר, העובד יכול לחסוך עוד כסף מבלי להגדיל את חבות המס האישית שלו. חשוב לציין כי ההפקדות שמבוצעות מעבר לתקרה המצוינת אינן מעניקות הטבות מס נוספות במעמד ההפקדה אך יקבלו הטבות מס במעמד משיכת קצבת פנסיה בתור קצבה מוכרת.
פיצויים: המעסיק יכול להפריש עד 8.33% מהשכר החודשי של שכיר בעל שליטה, עד לתקרה שנתית של 13,750 ש"ח לשנה נכון ל-2024 (או כ-1,145 ש"ח לחודש). גם כאן, ההפקדות מוכרות כהוצאה לחברה, וכך מצמצמות את חבות המס של החברה. במידה ושכרכם המבוטח מעל ל13,750 ניתן לשקול הפקדה לפיצויים של 6% כיום ואת ההפרש ניתן לסגור בתור חוב וותק פיצויים בסיום תקופת העסקה.
קרן השתלמות
קרן השתלמות היא אחת האפשרויות הטובות ביותר לחיסכון לטווח בינוני המספקת יתרונות מס משמעותיים. כאן יכול המעביד להפריש בין 4.5% ל-7.5% מהשכר החודשי של העובד, והעובד יכול להפריש בין 1.5% ל-2.5% מהשכר החודשי שלו לקרן השתלמות.
שימו לב כי רק 4.5% מההפקדות מוכר כהוצאה לחברה. אך עם זאת כדאי לשקול הפקדה של 7.5% מכיוון שהכספים הנ"ל פטורים ממס רווחי הון עד לתקרה של שכר מבוטח 15,712 בחודש.
לאחר 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה, הכספים בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון ותוכלו למשוך אותם. אם אין צורך מוחשי ומיידי לכסף כדאי להשאיר אותו בקרן השתלמות וליהנות מריבית דריבית על הכסף.
אובדן כושר עבודה
אובדן כושר עבודה עיסוקי הוא כיסוי ביטוחי שניתן לרכוש באופן עצמאי, ללא תלות בכיסוי נכות קיים, או כתוספת משלימה (מטריה ביטוחית) המרחיבה את הכיסוי לנכות במסגרת קרן הפנסיה.
המימון לכיסוי זה מתבצע מתוך רכיב התגמולים שמפקיד המעסיק עבור העובד, עד לתקרה כוללת של 7.5% מהשכר המבוטח.
עובדים עם ביטוח מנהלים או קופת גמל: המעסיק רשאי להפריש עד 2.5% מהשכר המבוטח לטובת כיסוי אובדן כושר עבודה.
עובדים עם קרן פנסיה: כיסוי לנכות (אובדן כושר עבודה בסיסי) כלול כבר במסגרת הקרן, ולכן אין חובה בהפרשה נפרדת לכיסוי זה. בעל השליטה יכול לרכוש תוספת לכיסוי הנכות הקיים – אובדן כושר עבודה לעיסוק ספציפי המתאים לכישוריו, השכלתו וניסיונו, ואותו כיסוי נקרא גם 'מטריה ביטוחית' והוא יכול להיות על חשבון המעסיק עד תקרה לתגמולים של 7.5% סך הכל (פנסיה + מטריה).
שימוש נכון בכיסוי זה דורש תכנון מדויק ובחינה מקצועית כדי להתאים את המענה הביטוחי לצרכי העובד ולעמידה בדרישות החוק.
פנסיה תקציבית
פנסיה תקציבית היא אפשרות שמאז תיקון 190 לחוק הפנסיה נפתחה גם לשכירים בעלי שליטה, ומאפשרת להם לקבל פנסיה חודשית מהחברה שבבעלותם. הפנסיה מוגדרת כ"קצבה מזכה", מה שמקנה לבעל השליטה הטבות מס משמעותיות הן לחברה והן לעובד.
איך זה עובד? הפנסיה מחושבת על פי נוסחה קבועה:
שכר ממוצע במהלך תקופת העבודה × 1.5% × מספר שנות העבודה.
לדוגמה, בעל שליטה שעבד 30 שנה עם שכר ממוצע של 20,000 ש"ח יקבל פנסיה חודשית של 9,000 ש"ח (20,000 × 1.5% × 30).
היתרונות של פנסיה תקציבית משמעותיים במיוחד עבור בעלי שליטה: החברה יכולה להכיר בתשלומי הפנסיה כהוצאה מוכרת, מה שמאפשר להפחית את חבות המס שלה. במקביל, בעל השליטה נהנה מהטבות מס נוספות על הקצבה שהוא מקבל בגיל הפרישה, בהתאם להוראות תיקון 190.
חשוב לזכור כי קבלת פנסיה תקציבית לבעלי שליטה מותנית בעמידה במספר תנאים מחייבים. אחד התנאים המרכזיים הוא שבעל השליטה אינו רשאי להמשיך לעבוד בחברה מרגע תחילת קבלת הפנסיה. מצב זה מתאים במיוחד למי שמתכנן להעביר את ניהול החברה לדור הבא או למכור את העסק. מעבר לכך, קיימים תנאים מצטברים נוספים שלא פורטו כאן ודורשים בחינה מקצועית. לכן, מומלץ בחום להתייעץ עם רואה חשבון ויועץ פרישה המתמחים בתחום כדי לוודא עמידה בכל הדרישות והטמעת הפתרון בצורה מיטבית.
אז מה הקאץ'? הסיכון העיקרי טמון ביציבות הכלכלית של החברה. במקרים של קשיים כלכליים, יתכן שהחברה לא תוכל לעמוד בהתחייבויות הפנסיה. בנוסף, יש להקפיד לעמוד בדרישות מס הכנסה, שכן אי עמידה בהן עשויה להוביל להטלת מס נוסף על הקצבה.
