ההבדל הדק בין חוב להחזר: יותר ניסיון, יותר הצלחה, יותר החזרים

שלושה סיפורים שממחישים: למה קריטי לבחור במומחים של כספית

רפאל זיתוני כספית החזרי מס
מאת: רפאל זיתוני יועץ מס ומומחה למיסוי בפרישה

בשנים האחרונות יותר ויותר לקוחות הגיעו אלינו אחרי "החזר מס מובטח" מצד מייצגים, שבסופו של דבר הסתיים בדרישת חוב למס הכנסה. הסיבה כמעט תמיד זהה: פרטים קטנים שלא נבדקו לעומק – כמו היוון קצבה שלא נפרס, נקודות זיכוי שלא נכנסו לדוח, או פריסת פיצויים שלא יושמה לפי פסיקה רלוונטית של בית משפט ועלתה ללקוח מאות אלפי שקלים.

חשוב להבין שמיסוי פרישה הוא תת-תחום נישתי בתכנון פרישה, והוא מורכב יותר מהעבודה החשבונאית השוטפת, כולל סעיפים חמקמקים, חישובי מס מורכבים, ותקנות שמתעדכנות כל הזמן. מהניסיון שלנו מדובר בעולם שרק התמחות אמיתית יכולה לעשות בו סדר.

בכספית אנחנו עובדים מעל 25 שנה, והניסיון הזה מאפשר לנו לזהות את הטעויות בזמן ולהפוך חובות להחזרים.

כדי להבין איך זה נראה בפועל, ריכזנו כאן שלושה מקרים מהתקופה האחרונה שאירעו במשרד שלנו.

מקרה 1:

קצין בצה"ל הגיע אלינו לאחר שחברה אחרת ייצרה לו חוב של ₪16,000. אנחנו מחקנו את החוב, סגרנו עיקולים והוצאנו לו החזר של ₪7,200.

קצין בן 53 פרש מצה"ל ב-2018 אחרי 20 שנות שירות, והתחיל לעבוד במקום נוסף. בשנת 2020 הוא פנה לחברת החזרי מס אחרת. הם הגישו עבורו דוח והבטיחו החזר – אבל בפועל התקבלה דרישת חוב של 16 אלף שקלים.

הבעיה

המייצג התייחס רק להכנסה מהעבודה החדשה, והתעלם מהקצבה הצבאית ומהמהלך שהלקוח עשה באותה שנה – היוון קצבה (משיכת סכום חד פעמי מהפנסיה). החלק החייב במס נרשם כולו בשנת 2020, מה שהקפיץ את מדרגות המס ויצר את החוב.

מה עשינו

בדקנו מחדש את הנתונים והחלנו פריסה לאחור – חלוקה של ההכנסה החד-פעמית על פני כמה שנים לצורך חישוב המס.

התוצאה

החוב נמחק, ובמקום לשלם 16,000 ₪ הלקוח קיבל לחשבון החזר של כ-7,200 ₪.

מה לומדים מזה?

כל מי שעושה היוון קצבה חייב לוודא שהסכום נכלל בדוח ונפרס נכון. אחרת, ההחזר המובטח עלול להפוך לחוב כבד.

סיפור מקרה

מקרה 2:

זוג עם ילד נכה הגישו לבד בקשה להחזר מס ויצרו לעצמם חוב. אנחנו מחקנו את החוב והשגנו החזר של ₪11,000.

זוג שכירים הגישו בעצמם בקשה להחזר מס על שנת 2023. הם ציפו להחזר, אבל במקום זאת קיבלו דרישת חוב של ₪3,000.

הבעיה

בשומה לא הופיעו שתי נקודות הזיכוי המגיעות להורה לילד שמקבל קצבת נכות (הנכות הוכרה רק באותה שנה, והמעסיקים לא עודכנו). בנוסף, טעות אנוש של פקיד שומה לא לקחה בחשבון את ההפקדות שלהם לפנסיה, מה שגרע מהם את הזיכוי.

מה עשינו

אספנו את האישורים החסרים ותיקנו את השומה כך שייכנסו גם נקודות הזיכוי וגם ההפקדות לפנסיה.

התוצאה

החוב של ₪3,000 התהפך להחזר של ₪11,000. בנוסף, הדרכנו את בני הזוג לעדכן את המעסיקים כדי ליהנות מההטבות ישירות בתלוש מהשנה הבאה.

מה לומדים מזה?

טעויות קטנות כמו נקודות זיכוי שלא נרשמו או הפקדות שלא נכנסו לשומה עלולות לעלות אלפי שקלים כל שנה. בדיקה מקצועית מחזירה את הכסף שמגיע.

סיפור מקרה

מקרה 3:

נכה 100% שקיבל החזר מצטבר של 200 אלף ₪.

לקוח שהוכר כנכה 100% לצמיתות בשנת 2018 פרש מעבודתו באותה שנה. הוא קיבל פיצויי פרישה ובחר לפרוס אותם לשש שנים קדימה. המייצג הקודם שלו הגיש דוחות שנתיים, אך התייחס לפריסה כהכנסה חייבת במס ונתן פטור רק על הקצבה.

ב-2024 הוא פנה אלינו להמשך טיפול, לאחר שהמייצג הקודם הפסיק ללוות אותו. כשבדקנו את התיק, שמנו לב שהמספרים לא מסתדרים והתחלנו לחזור אחורה.

הבעיה

המייצג הקודם לא יישם את פסק דין שבטון של בית המשפט העליון. הפסיקה קבעה שפריסת פיצויים קדימה היא מהותית, ולכן נכה 100% זכאי לפטור לא רק בשנת הפרישה אלא גם בכל אחת משנות הפריסה.

מה עשינו

עברנו על הדוחות משנת 2018 והגשנו בקשות לתיקון שומות בהתאם לפסיקה.

התוצאה

הטעות תוקנה, והלקוח קיבל החזר מצטבר של כ-₪200,000.

מה לומדים מזה?

גם עם מייצג מקצועי צריך לוודא שהטיפול מתבצע לפי פסיקה עדכנית. במקרה של נכים, ההבדל בין חישוב שגוי ליישום נכון יכול להגיע למאות אלפי שקלים.

סיפור מקרה
תהליך העבודה שלנו

1. שלב ראשון: איסוף נתונים

טפסי 106 מכל מקום עבודה, טופס 161 במקרה של פרישה, אישורים על הפקדות לפנסיה וכל מסמך שמעניק נקודות זיכוי.
 
2. שלב שני: בדיקה וסימולציות

עוברים על כל הנתונים לעומק: בודקים אם נכנסו כל ההכנסות, אם אירועים חד-פעמיים כמו היוון או מענק חושבו נכון, ואם נוצלו כל ההטבות. במידת הצורך מריצים סימולציות שונות – למשל פריסה לאחור, רצף קצבה או קיבוע זכויות – כדי לבחור את האפשרות המשתלמת ביותר.
 
3. שלב שלישי: טיפול מול רשות המסים

מגישים את התיקון, מלווים את התהליך מול רשות המסים ומוודאים שהשומה מתעדכנת והכסף נכנס לחשבון הלקוח.

הבדיקה הראשונית מתבצעת ללא תשלום. ממשיכים לטיפול מלא רק אם נמצאה זכאות אמיתית.

גם לכם יכול להיות החזר שמחכה שיגלו אותו

בדיקה ראשונית ללא עלות וללא התחייבות. נבדוק את הנתונים, ואם יש זכאות נבצע טיפול מלא עד שהכסף ייכנס לחשבונך

שאלות ותשובות נפוצות

  • אפשר לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה. למשל, בשנת 2025 ניתן להגיש בקשה על השנים 2019-2024. מי שלא חייב בהגשת דוח שנתי יכול למלא דוח מקוצר (טופס 135).

  • רשות המסים מחויבת להעביר את ההחזר עד שנה מיום שנערכה השומה, אך ברוב המקרים ההחזר מתקבל תוך זמן קצר. הכסף נכנס ישירות לחשבון הבנק שהלקוח מוסר. על ההחזר מתווספת הצמדה למדד וריבית של כ-4% לשנה, כך שהסכום המוחזר בדרך כלל גבוה מהמקורי.

  • טפסי 106 מכל מקום עבודה (אותם כספית משלימה).
    טפסי 161/161ד במקרה של פרישה או קיבוע זכויות.
    אישורים על הפקדות לפנסיה (והפקדות עצמאיות אם היו).
    אישורים לנקודות זיכוי, למשל טופס 116א במקרה של ילד עם מוגבלות.
    גם אם חלק מהמסמכים חסרים, אפשר להתחיל בבדיקה – אנחנו מדריכים בדיוק איך להשלים.

  • פריסה היא חלוקה של הכנסה חד פעמית (כמו מענק פרישה או היוון קצבה) למספר שנות מס.

    פריסה לאחור: מחלקים את הסכום לשנים קודמות, כדי להוריד את מדרגות המס שכבר נוצלו.
    פריסה קדימה: מחלקים את הסכום לשנים הבאות, כך שבכל שנה נחשב רק חלק יחסי ממנו.
    כך נמנע מצב שבו כל הסכום נרשם בשנה אחת ומקפיץ את המס.

  • היוון קצבה הוא משיכה חד פעמית של חלק מהפנסיה החודשית. בתקופה מסוימת הקצבה מצטמצמת, ולאחר מכן חוזרת לגובה הרגיל. מבחינת מס – חלק מהסכום פטור וחלק חייב. אם לא מחשבים נכון או לא מבקשים פריסה, ההיוון עלול לייצר חבות מס גדולה.

  • הורה לילד שמקבל קצבת נכות זכאי לשתי נקודות זיכוי במס. כדי לקבל אותן מגישים טופס 116א לרשות המסים עם האישורים הרפואיים. אפשר גם לעדכן את המעסיק כך שההטבה תופיע ישירות בתלוש, וגם להגיש בדיעבד ולקבל החזר רטרואקטיבי.

     

  • לא תמיד. פריסה מותרת רק במקרים שנקבעו בחוק – למשל מענקי פרישה, היוון קצבה, או פיצויים מסוימים. לכל מקרה יש תקרות, מספר שנות פריסה מקסימלי וכללים ברורים. לכן צריך בדיקה מקצועית לפני שבוחרים.

  • במקרה כזה מומלץ לבצע תיאום מס מול רשות המסים כבר במהלך השנה, כדי שהניכוי יתבצע נכון. מי שלא עשה תיאום מס עלול לשלם יותר מדי מס, ויכול לבקש החזר בדיעבד דרך הדוח השנתי.

  • תיאורטית זה אפשרי אך לא מומלץ. מי שלא חייב בדוח שנתי יכול להגיש בקשה להחזר באמצעות טופס 135 מקוון. עם זאת, במקרים מורכבים – כמו פרישה, היוון, פריסה או נקודות זיכוי מיוחדות – ליווי מקצועי מונע טעויות ומבטיח מיצוי זכויות. אצלנו הבדיקה הראשונית נעשית ללא תשלום, ורק אם יש זכאות ממשיכים לטיפול מלא.

עודכן בתאריך: 27 באוקטובר 2025