הרציונל העומד מאחורי לקיחת מס משכירים באופן חודשי הוא שההכנסה החודשית של העובד תהיה זהה לאורך כל השנה.
לדוגמא, שכיר המשתכר במשכורת חודשית העומדת על 8,000 ₪ ברוטו לחודש, מס ההכנסה אותו הוא משלם מחושב לפי מדרגת המס המתייחסת להכנסה שנתית של 96,000 ₪. כך, בכל חודש מנוכה לו מהמשכורת החודשית תשלום לפי הקבוע בחוק למדרגת המס העומדת על 96,000 ₪ לשנה. זאת מתוך הרציונל כי השכיר יעבוד לאורך כל שנת המס בעבודה התספק לו הכנסה חודשית של 8,000 ₪ בחודש.
עם זאת, במידה ובמהלך שנת המס השכיר הפסיק לעבוד למשך שישה חודשים, ההכנסה השנתית שלו מצטמצמת ועומדת על 48,000 ₪ ברוטו. במצב כזה, זכאי השכיר להחזר מס על החודשים בהם הרוויח 8,000 ש"ח ונוכה ממשכורתו מס עודף בהתאם למדרגת המס השנתית המשוערת, שהרי ההכנסה השנתית של השכיר עומדת על חצי מההכנסה המשוערת.