בשנת 2012 חוקק תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שבמסגרתו הורחבו ההקלות לגמלאים ונקבע כי כל אדם שהגיע לגיל הזכאות זכאי לסל פטור בסך ₪853,560, נכון לשנת המס 2023. גיל הזכאות הוא 67 לגבר, 62 לאישה, או הגיל שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה – לפי המאוחר מביניהם.
איך אפשר לקבל את הפטור? הכירו את המושג – קיבוע זכויות
באמצעות מילוי נכון ומדויק של טופס 161ד (אפשר למצוא אותו בעמוד הטפסים שלנו, או באתר רשות המיסים) בצירוף מסמכים רלוונטיים, יודיע הגמלאי לרשויות מס הכנסה כיצד הוא מעוניין לנצל את סל הפטור. לאחר ההגשה, יעודכנו הנתונים של קיבוע הזכויות במס הכנסה והגמלאי יקבל את הטבות המס בהתאם.
חשוב לדעת: ההטבה לא ניתנת באופן אוטומטי. אם לא תגישו את טופס 161ד כפי שצריך, לא תקבלו את הפטור ממס שמגיע לכם.
במידה ולא תגישו קיבוע זכויות מס הכנסה, אתם עלולים לאבד הטבות או הקלות במס שמגיעות לכם על פי החוק, והדבר יביא לתשלום מס מיותר על הפנסיה השוטפת ועל כלל הכנסות הנישום.
איך אפשר לנצל את הפטור?
- באמצעות מענק פטור ממס (פיצויים) בגין 32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות.
- באמצעות היון פטור ממס – משיכת חלק מהפנסיה בסכום חד פעמי פטור ממס.
- באמצעות פטור חודשי בגין הפנסיה השוטפת.
מתי צריך להגיש קיבוע זכויות?
לאחר ההגעה לגיל הזכאות בצירוף קבלת קצבה בפועל.
דוגמה: לישראל ישראלי מלאו 67 ביום 01.01.2021 ומקבל פנסיה. לאור זאת גיל הזכאות חל ביום 01.01.2021 ויש להגיש קיבוע זכויות החל ממועד זה.
דוגמה נוספת: לישראל ישראלי מלאו 67 ביום 01.01.2021, אך צפוי לקבל את קצבתו הראשונה ביום 01.01.2024. במקרה זה גיל הזכאות צפוי להיות רק לאחר שמלאו לישראל ישראלי 70 וניתן יהיה להגיש את קיבוע הזכויות החל מיום 01.01.2024.