מס על הכנסה משכר דירה – מדריך והטבות לגמלאים

1. פטור ממס – הפתרון למי שמרוויח מעט משכירות

אם ההכנסות משכר דירה אינן עולות על 5,654 ש"ח בחודש, תהיו פטורים ממס לחלוטין. במקרה של חריגה קלה מהתקרה, תיהנו מפטור חלקי, כל עוד ההכנסה אינה עוברת את כפל התקרה (11,308 ש"ח).

איך זה עובד?

• עד תקרת הפטור – ההכנסה פטורה ממס.
• בין תקרת הפטור לכפל התקרה – הפטור קטן ככל שההכנסה חורגת יותר.
• מעל כפל התקרה – אין פטור, וכל ההכנסה מחויבת במס במסלול אחר.

דוגמה:

הכנסה משכירות: 7,000 ש"ח.
החריגה: 1,346 ש"ח (7,000 – 5,654).
הפטור: 4,308 ש"ח.
החיוב: מס על 2,692 ש"ח.

יש לציין שכנגד ההכנסה החייבת ניתן לנכות הוצאות באופן יחסי (בהתאם ליחס בין החלק החייב לסך ההכנסה משכר הדירה). הוצאות שניתן לנכות הן תיקונים שוטפים בגין אחזקת הנכס, עמלת עו"ד ופחת בשיעור 2%.

למי זה מתאים?

למי שהכנסות משכירות נמוכות או קרובות לתקרת הפטור או גמלאים בעלי הכנסות נמוכות, ורוצים פתרון פשוט.

2. מס מופחת של 10% – הפתרון המהיר

תשלום של 10% מההכנסות שכר הדירה. מתאים למי שלא רוצה להתעסק עם דיווחים מורכבים. כך, אם ההכנסה שלכם היא 10,000 ש"ח, תשלמו 1,000 ש"ח מס וזהו (למעט נישומים שחייבים במס יסף).

מסלול זה רלוונטי במידה והדירה מושכרת למגורים וההכנסה אינה מגיעה לכדי עסק. יש לציין שבמסלול זה לא ניתן לדרוש הוצאות.

למי זה מתאים?

למי שמרוויח מעל תקרת הפטור ורוצה פשטות, או למי שאין לו הוצאות משמעותיות על הנכס. חשוב להדגיש שאין אפשרות לנכות הוצאות (כמו תיקונים או פחת), אבל גם אין צורך בהגשת דוח שנתי, כל עוד אין לכם הכנסות נוספות שמחייבות דיווח והכנסות שכ"ד לא עוברות את התקרה אשר מחייבות בהגשת דוח.

3. מסלול מס שולי – למי שרוצה לנצל הוצאות מוכרות

המסלול השלישי מאפשר לשלם מס על הרווח מהשכרת דירת המגורים, כלומר על הכנסות בניכוי ההוצאות כולל פחת. הוצאות הפחת הינם בשיעור 2% משווי הדירה, כשהוא מתואם למדד המחירים לצרכן בהתאם לתקנות מס הכנסה (שיעור פחת לדירה מושכרת למגורים).

במסלול זה נשלם לפי מדרגות המס שאינן מיגיעה אישית, דהיינו מדרגת המס הראשונה הינה בשיעור 31%.

גמלאים:

מעל גיל 60, מדרגת המס הראשונה יורדת ל-10% במקום 31%, מה שהופך את המסלול הזה לאטרקטיבי מאוד.

4. מסלול שוכרים-משכירים – הפתרון לשוכרים במקביל להשכרה

במסלול זה, החל משנת 2023 ניתן לנכות מהכנסות ההשכרה את דמי השכירות שאתם משלמים בפועל, עד תקרה של 7,500 ש"ח לחודש ו-90,000 ש"ח בשנה. חשוב להדגיש שהמסלול מתאים רק אם בבעלותכם דירה יחידה.

דוגמה:

אם אתם משכירים דירה ב-10,000 ש"ח ומשלמים 6,000 ש"ח על שכירת דירה אחרת, ההכנסה החייבת שלכם תהיה 4,000 ש"ח בלבד אשר מחוייבת בשיעור 10% מס.

גמלאים בדיור מוגן

בני 65 ומעלה שעברו להתגורר בבית אבות יכולים להשכיר את דירתם ולקבל פטור ממס על דמי השכירות, עד מחצית מגובה התשלום השנתי לבית האבות, כל עוד הדירה הייתה בבעלותם ושימשה למגוריהם לפני המעבר.

לא משנה מה בחרתם – תמיד אפשר לשנות ולהרוויח יותר

מסלול המס שלכם על הכנסות משכר דירה ניתן לשינוי: כל שנה נפתחת בפניכם האפשרות לבחור מסלול חדש – 10% על דירה אחת, מסלול מס שולי על דירה אחרת, או אפילו לעבור בין המסלולים בהתאם למה שמתאים לכם באותו רגע.

אבל זה לא נגמר כאן: גם אם בחרתם מסלול בעבר, אפשר לשנות אם לא חל התיישנות בכדי לתקן שנה כזאת או אחרת! זו הזדמנות לבדוק מחדש אם שילמתם יותר מדי מס בעבר ולהחזיר לעצמכם כסף, ממש כמו החזר מס לשכירים ועצמאיים שכולנו מכירים.

למה זה חשוב במיוחד לגמלאים?

מדרגות מס נמוכות: אם עברתם את גיל 60, המסלול השולי פתאום נראה הרבה יותר מעניין. במקום להתחיל ממדרגה של 31%, תשלמו רק 10% על ההכנסה החייבת – חיסכון ענק במס.

קיבוע זכויות: עם פטור על חלק מהפנסיה, ההכנסה החייבת שלכם יורדת – וזה יכול להפוך את המסלול השולי לאטרקטיבי יותר.

תכנון חכם לעתיד: גמלאים עם נכסים יכולים למקסם את הטבות המס שלהם ולבצע מעבר חכם בין המסלולים, כך שיחסכו כמה שיותר לאורך השנים.

⚠️ חשוב מאוד: גם אם בחרתם בעבר במסלול 10% מתוך נוחות או חוסר הבנה, זה הזמן להסתכל אחורה ולראות אם אפשר היה לחסוך יותר במסלול שולי – ולהזדכות על זה. אתם לא חייבים לעשות את זה לבד – מומלץ להיעזר בנו ולבדוק האם שילמתם יותר מדי.

אל תוותרו על האפשרות לשנות, לעבור, ולחסוך. המסלול הנכון הוא זה שמתאים למצב האישי שלכם היום – ובשביל זה תמיד כדאי לבדוק מחדש.