קרובים לגיל הפרישה? או עברתם את גיל הפרישה לאחרונה? אתם זכאים לבצע הליך של קיבוע זכויות, אשר מעניק פטור ממס הכנסה שעשוי להצטבר לסכום של קרוב ל-900,000 שקלים. גם אם אתם עדיין עובדים ומתכוונים להמשיך לעבוד, אין שום סיבה שלא תיהנו מן ההטבה הזאת. חשוב לדעת כי את ההטבה הזאת לא מקבלים באופן אוטומטי, אלא רק לאחר הגשת בקשה לקיבוע זכויות במס הכנסה. אם טרם ביצעתם הליך של קיבוע זכויות, יתכן ששילמתם, וממשיכים לשלם, סכומי עתק במסים מיותרים.
הליך קיבוע זכויות, שמבוצע על ידי איש מקצוע המומחה במיסוי בפרישה, לא יפגע בכם ובזכויות שלכם בשום צורה.
זו למעשה הדרך שלכם להסביר לרשויות המס כיצד תרצו ליהנות מפטור נרחב מאוד ממס הכנסה, אליו זכאים נישומים בגיל פרישה.
אם לא "תאותתו" למדינה על ההעדפות שלכם, לא תקבלו את הפטור הזה.
מומחי כספית יעניקו לכם ייעוץ ראשוני ללא תשלום וללא התחייבות. המומחים שלנו יבצעו את ההליך בצורה החכמה והמדויקת ביותר, על מנת למקסם את הזכויות שלכם, ולעזור לכם ליהנות מהטבות מס שיכולות לשנות את מצבכם בצורה דרמטית.
בשנת 2012, במסגרת מה שידוע בתור תיקון 190 למס הכנסה, הוחלט על מתן תמריצי מס נרחבים לחוסכים לפנסיה, כאשר המטרה היא לעודד חוסכים לפנסיה לחסוך כמה שיותר, ולהיות בעלי יכולת כלכלית עצמאית בגילאי הפנסיה.
במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, נקבע כי כל אדם שהגיע לגיל הזכאות זכאי לסל פטור בסך ₪882,648, נכון לשנת המס 2024 (גיל הזכאות הוא 67 לגבר, 62-65 לאישה, עולה באופן הדרגתי על פי טבלה, או הגיל שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה – לפי המאוחר מביניהם).
שני דברים שחשוב לדעת על הפטור הזה:
באמצעות מילוי נכון ומדויק של טופס 161ד (אפשר למצוא אותו בעמוד הטפסים שלנו, או באתר רשות המיסים) בצירוף מסמכים רלוונטיים, יודיע הגמלאי לרשויות מס הכנסה כיצד הוא מעוניין לנצל את סל הפטור. לאחר ההגשה, יעודכנו הנתונים של קיבוע הזכויות במס הכנסה והגמלאי יקבל את הטבות המס בהתאם.
זכרו: קיבוע זכויות הוא תהליך חד פעמי ובלתי הפיך. לא ניתן לשנות את הקיבוע לאחר 120 יום ממועד הגשתו. כך שמילוי הטופס ללא הבנה עמוקה ותכנון מס מקדים, עלול להסב לכם נזק כספי רב.
במידה ולא תגישו קיבוע זכויות מס הכנסה, אתם עלולים לאבד הטבות או הקלות במס שמגיעות לכם על פי החוק, והדבר יביא לתשלום מס מיותר על הפנסיה השוטפת ועל כלל הכנסות הנישום.
לאחר ההגעה לגיל הזכאות בצירוף קבלת קצבה בפועל.
דוגמה: לישראל ישראלי מלאו 67 ביום 01.01.2021 ומקבל פנסיה. לאור זאת גיל הזכאות חל ביום 01.01.2021 ויש להגיש קיבוע זכויות החל ממועד זה.
דוגמה נוספת: לישראל ישראלי מלאו 67 ביום 01.01.2021, אך צפוי לקבל את קצבתו הראשונה ביום 01.01.2024. במקרה זה גיל הזכאות צפוי להיות רק לאחר שמלאו לישראל ישראלי 70 וניתן יהיה להגיש את קיבוע הזכויות החל מיום 01.01.2024.
פרישה לא מטופלת היא עזיבת מקום עבודה ללא התחשבנות במס על הפיצויים שהתקבלו (כספים שהושארו בקופות ללא התחשבנות מס). במקרים אלה סיכוי גבוה שמס הכנסה ידרוש מס מרבי על הפיצויים החייבים. ישנן פרישות עבר רבות שאינן מטופלות.
כמו כן, פרישה מהעבר שלא טופלה במועד, תשפיע על עלות קיבוע זכויות וככל שהטיפול בעניין יתבצע בשלב מוקדם יותר, יביא הדבר לחיסכון בעלות הקיבוע.
טיפול מוקדם ככל האפשר בפיצויים ולא במועד הפרישה, מאפשר להגיע לתוצאות טובות יותר מול פקיד השומה.
החישוב ייעשה לפי נוסחת הקיזוז. על פי אותה נוסחה יש להכפיל את המענק הפטור ממס במקדם של 1.35.
משיכת פיצויי פטורים תפגע בפטור לפי מכפיל של 1.35. כלומר, על כל ₪100,000 פיצויים פטורים, יתרת הפטור תקטן ב-₪135,000 כשהם צמודים למדד.
לישראל ישראלי מלאו 67 ביום 01.01.2021 והחל לקבל קצבה מזכה בסך ₪8,000. ישראל ישראלי קיבל מענק פטור ממס ביום 31.12.2020 בסך ₪200,000 (32 שנות עבודה).
פתרון: ישראל ישראלי בחר לנצל את סל הפטור לטובת משיכת פיצויים פטורים ממס, ואת יתרת ההון הפטורה לטובת פטור על הקצבה השוטפת.
יש לבצע את החישוב על פי נוסחת הקיזוז. כמו כן, על פי אותה נוסחה יש להכפיל את המענק הפטור ממס במקדם של 1.35:
לאחר ניצול סל הפטור לטובת משיכת הפיצויים בפטור ממס, נשאר לישראל ישראלי פטור בסך ₪2,899 שאותם ינצל לטובת הקצבה השוטפת. כאמור, סך הקצבה לפני קבלת הפטור הינה בסך ₪8,000 ולאחר ניצול הפטור הקצבה החייבת במס הינה בסך ₪5,101 בלבד (2,899 – 8,000).
הנתונים זהים לדוגמא הראשונה, אך בנוסף לזה ברשותו של ישראל ישראלי ₪100,000 בקופת גמל לקצבה, ומעוניין לבצע משיכה של כל הכספים בפטור ממס.
פתרון: ישראל ישראלי מקבל פנסיה בסך ₪8,000 (מעל קצבה מזערית) ולכן יכול לבצע הוון פטור במסגרת יתרת ההון הפטורה.
יתרת ההון הפטורה לאחר ניצול הפטור על הפיצויים הינה בסך ₪521,856.
ניצול סל הפטור לטובת היוון פטור ממס הינו ביחס 1:1 בניגוד למשיכת פיצויים פטורים שהינם ביחס 1:1.35.
100,000 – 521,856 = 421,856 (יתרת ההון הפטורה לאחר ניצול הפטור על הפיצויים ולאחר משיכת הכספים הפנסיונים בפטור מלא).
421,856/180 = 2,344 (הקצבה הפטורה).
לאחר ניצול סל הפטור לטובת הפיצויים ולטובת הוון פטור ממס נשאר לישראל ישראלי פטור בסך ₪2,344 שאותם ינצל לטובת הקצבה השוטפת.
הפיצויים יילקחו בחשבון לצורך נוסחת השילוב/קיזוז והחישוב הסופי בעניין הפטור המגיע.
כאמור, קבלת מענק פטור ממס לאורך השנים פוגע בפטור על הקצבה השוטפת בהתאם לנוסחת השילוב/קיזוז. לעיתים ניתן על ידי דחיית הקצבה הראשונה (דבר שיוביל לדחיית גיל הזכאות), להשפיע באופן משמעותי על הפטור הסופי, אך לפני מהלך שכזה יש לבצע בדיקת כדאיות.
גיל פרישה כולל גם פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של 75% או יותר.
הליך קיבוע הזכויות הוא נושא מורכב ויש לבצע תכנון מס ואופטימיזציה לפני הגשתו למס הכנסה.
הנה פירוט חלק קטן מהנקודות שיש להביא בחשבון:
אנו רואים שטופס 161 ד' הוא לא רק "טופס תמים" ויש להגישו למס הכנסה רק לאחר בדיקה ותכנון מס אשר בוצע על ידי איש מקצוע אשר מתמחה במיסוי בפרישה.
כמה שיותר מוקדם, פשוט כך.
תכנון מס בפרישה וכל מה שמתלווה לעניין מצריך היערכות מראש (אפילו שנתיים לפני הפרישה הסופית), שכן יש להמציא ניירת ונתונים בגין שנות עבודה שהיו לפני מספר רב של שנים.
מאוד שכיח במסגרת הייעוץ להיתקל בפרישות עבר לא מטופלות.
את הטופס יש להגיש למס הכנסה רק לאחר בדיקה ותכנון מס אשר בוצע על ידי איש מקצוע אשר מתמחה במיסוי בפרישה. הניסיון והידע, בשילוב המקצועיות הבלתי מתפשרת של כספית יעזרו לכם לעבור את התהליך לאורך כל הדרך בביטחון מלא שהעתיד שלכם נמצא בידיים טובות.
זכרו: לא ניתן לשנות את קיבוע הזכויות לאחר 120 יום ממועד הגשתו, כך שמילוי הטופס ללא הבנה עמוקה עלול להסב לכם נזק כספי רב.
עודכן בתאריך: 25 ביוני 2024
