תיקון שבוצע בתקנות מס הכנסה מרחיב את מעגל המדווחים לרשויות המס במסגרת דו"ח שנתי. בתקנות נקבע כי כל מי שמחזור המכירות מניירות ערך הנסחרים בבורסה (משנת 2013 ואילך) הוא יותר מ-811,560 ₪, חייב בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה! מדובר על מכירות ניירות ערך שאינן פטורות ממס.
יש לציין שהסכום בסך 811,560 ₪ מדבר על מחזור ולא רווח. משמעות הדבר שאדם יכול להיות מחויב בהגשת דו"ח שנתי גם אם לא הרוויח כלל מפעילות בשוק ההון.
דוגמא: אדם שיש לו תיק השקעות בהיקף של 300,000 ₪ וביצע שלוש פעמים מכירה של התיק, חייב בהגשת דו"ח ללא קשר אם הופקו רווחים.
איך מתבצעת הגשת הדוח?
- יש לצרף אישורים על הכנסות של שני בני הזוג.
- יש לצרף אישורים על גמלאות הביטוח הלאומי כגון – דמי אבטלה, דמי מילואים, דמי לידה וכדומה.
- יש לצרף אישורים שנתיים על הפקדות לקופות הגמל, קרנות פנסיה, קבלות על תרומות, אישור שנתי מהבנק על הפעילות בשוק ההון.
- יש לצרף אישורים אשר יכולים להקנות נקודות זיכוי במס כגון: אישור סיום לימודים תואר אקדמי, תעודת עולה, אישור מועדת השמה על חינוך מיוחד ועוד.
לפרטים נוספים פנה אלינו – כספית החזרי מס.