המדריך המלא: מתי ואיך לעבור מעוסק לחברה בע"מ?

המעבר לחברה בע"מ אינו מתאים לכל אחד לכל עסק לכל עיסוק ובטח לא בכל שלב, אז בואו קודם כל נכיר כמה יתרונות של חברה בע"מ כדי להבין האם ומתי המעבר באמת נדרש לכם.

היתרונות במעבר מעוסק לחברה בע״מ

• סדר פיננסי – אחד היתרונות הבולטים של חברה בע"מ הוא הסֵדר הפיננסי שהיא מחייבת. כל הכנסה והוצאה מתועדות ונבדקות, ככה שפחות דברים נופלים "בין הכסאות". כשמתנהלים בצורה כזאת, לא יכול לקרות מצב שנכנס כסף ולא יצאה חשבונית, ולא יכול לקרות מצב שהוצאנו כסף מבלי לקבל עליו חשבונית / קבלה או להוציא תלוש אם מדובר על עובד, וזה לא משנה מאיזה כיס או צינור נכנס או יצא הכסף (העברה, כרטיס אשראי, מזומן).
• התנהלות יעילה מול רשויות המס – חברה מחויבת בהנה"ח מסודרת, עם התאמת בנקים תקופתית, כאשר כל תנועה יוצאת או נכנסת נרשמת, מה שמקל בסופו של דבר על על ההתנהלות מול רשויות המס בדיווח מע"מ, ומוודא שלא מתפספסים דברים ברמה החודשית, זה יכול לחסוך כסף רב בטווח הארוך, במיוחד כשמדובר בקיזוז מע"מ ובניהול הוצאות.
• הגנה משפטית – חברה בע"מ היא ישות משפטית נפרדת מבעליה. משמעות הדבר היא שבמקרה של תביעה או חוב, השם של הבעלים והנכסים האישיים מוגנים יותר. זה חשוב כאשר יש תביעות משפטיות נגד החברה לדוגמא, כך שגם אם התביעה מופיעה בחיפוש בגוגל היא תהיה נגד החברה ולא נגד בעל העסק. זה יכול להיות קריטי במקרים של העסקת עובדים, רשלנות או כל מקרה של עימות משפטי.
• הטבות מס – חברה יכולה ליהנות מיתרונות משמעותיים בהיבט המיסוי וכן מאפשרויות טובות יותר לתכנון פיננסי אפקטיבי. כאשר עסק רווחי אז הוא יהיה מחוייב לשלם את מלוא המס עבור הרווחים של אותה שנה, בחברה ניתן לשלם מס עבור הרווח של אותה שנה (מס חברות) אך לדחות את המס על המשיכה של אותו רווח (דיבידנד) למועד בו אותו רווח נמשך ובטווח הזמן הזה לבחור אולי להשקיע אותו רווח בחזרה בחברה, או לתכנן דרך אחרת למשוך אותו (לדוגמא ע"י תלוש שכר, או לנצל הטבות מס מסוימות). לא סתם יש אמרה שאומרת "מס שדחית הוא מס שחסכת".
• הזדמנות להרחבה ולמימון בקלות – אם אתם מתכננים להרחיב את העסק באופן משמעותי, מבנה של חברה בע"מ יכול להקל מאוד על תהליכי גיוס הון, מימון או משקיעים. המעבר לחברה יכול להוות הזדמנות טובה לבצע תהליך של "מימון מחדש" (מיחזור) של הלוואות קיימות, לפרוס חובות, או גיוס אשראי בתנאים משופרים.
• נראות ומקצועיות – בעבור חלק מהלקוחות, במיוחד בתחומים מסוימים, חברה בע"מ משדרת רצינות, יציבות ומחויבות.

האתגרים והחסרונות במעבר לחברה בע"מ

למרות היתרונות הרבים, חשוב להיות מודעים גם לאתגרים הכרוכים במעבר לחברה בע"מ כדי להבין אם זה באמת מתאים לנו:

• עלויות ניהול גבוהות יותר – החיסרון הבולט ביותר במעבר לחברה הוא העלות הגבוהה של ניהול חשבונות השוטף והעבודה החשבונאית בסוף שנה.  בעוד שעוסק מורשה יכול להסתפק בהנהלת חשבונות בסיסית, חברה בע"מ מחייבת ניהול מקיף יותר. דוח שנתי של חברה חייב להערך ע"י רו"ח בלבד (בעל תעודת CPA – בוגר תואר בחשבונאות שעבר שנת השלמה, סטאז, מבחני לשכה). בעוד שדוח של עוסק מורשה יכול להיערך ע"י יועץ מס (בעל תעודה שעבר הכשרה ספציפית עבור יצוג נישומים אל מול רשויות המס) ואילו עוסק פטור יכול אף להשיג את הדוח השנתי לבד (אם כי זה לא מומלץ) ולכן העלויות החודשיות של ניהול חשבונאי של חברה בע"מ יכולות להסתכם להפרש של בין כמה מאות לכמה אלפי שקלים יותר וזאת בתוספת לעלויות הכנת הדו"ח השנתי שיכולות להגיע לתוספת של אלפי שקלים בשנה.
• אגרה שנתית – חברות בע"מ נדרשות לשלם אגרה שנתית למשרד המשפטים הנע בין 1,262 ל-1,675 ש"ח (תלוי במועד התשלום). זוהי הוצאה נוספת שיש לקחת בחשבון.
• ניכוי מס במקור – חברות חדשות לעיתים מתחילות עם 5% ניכוי מס במקור, מה שיכול להשפיע על תזרים המזומנים בתחילת הדרך.
• מורכבות בדיווחים – המעבר לחברה בע"מ מחייב דיווחים מפורטים יותר לרשויות. אם המעבר מתבצע באמצע השנה, יהיה צורך בהגשת דוחות גם כעוסק מורשה וגם כחברה, מה שמגדיל את העומס הבירוקרטי והעלויות.

איך מבצעים את המעבר מעוסק לחברה בע"מ בצורה חלקה?

אז אם החלטתם שמעבר לחברה בע"מ הוא הצעד הנכון בעבורכם, אלו כמה שלבים שתידרשו לעבור במסגרתו:

פתיחת החברה ברשם החברות

כיום ניתן לפתוח חברה באופן עצמאי ללא צורך בעורך דין (במקרה של חברת יחיד עם בעל מניות יחיד ותקנון אחיד). מהלך זה של משרד המשפטים שאושר לפני שנים אחדות נועד כדי להקל על הנטל הבירוקרטי של עשיית עסקים ולכן פתיחת החברה באופן עצמאי יכול לחסוך אלפי שקלים בעלויות הקמה, אך יש לזכור כי לרוב עדיין נדרש אימות וחתימת עו"ד מעת לעת כמו על מסמכי פתיחת חשבון בנק וכו'.

פתיחת חשבון בנק

לאחר קבלת תעודת ההתאגדות, יש לפתוח חשבון בנק לחברה. כאמור שלב זה ידרוש חתימת עורך דין על מסמכי פתיחת החשבון ויצריך הצגת תוכנית עסקית כלשהי או בקשת אשראי כדי לקבל מימון כלשהו עבור החברה.

פתיחת תיקים ברשויות

יש לפתוח תיקים במע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי ע"י רו"ח. עדיף לעשות זאת באמצעות רואה החשבון שילווה את החברה גם בהמשך.

העברת פעילות

יש לתכנן בקפידה את העברת הפעילות מהעוסק המורשה לחברה, כולל העברת עובדים, חוזים הסכמי שכירות וכדומה.

תכנון מס

חשוב לתכנן היטב את המעבר מבחינת מיסוי, כולל קביעת מקדמות מס הכנסה והתייחסות להכנסות מהעוסק המורשה בתקופת המעבר.

לסיכום, המעבר מעוסק מורשה לחברה בע"מ הוא צעד משמעותי שיכול להביא יתרונות רבים לצמיחת העסק. עם זאת, כמו שראינו, זה מהלך שדורש תכנון קפדני והתייעצות עם אנשי מקצוע. בדרך הזאת, חשוב לשקול את כל ההיבטים – היתרונות, החסרונות העלויות והתזמון – ולקבל החלטות בצורה מושכלת ורציונלית (מהראש ולא מהבטן).

אז אם אתם מתלבטים לגבי המעבר או זקוקים למידע נוסף או ליווי בתכנון המהלך, אני מזמין אתכם לפגישת ייעוץ עסקי פיננסי שבה נוכל לבחון את המצב הספציפי של העסק שלכם ולבנות תוכנית פעולה מותאמת אישית שתבטיח את הצלחת המעבר ותמקסם את היתרונות בעבורכם.