המדריך לחברות קטנות: חברת יחיד, חברת ארנק וחברת מעטים

חברת ארנק – הסוף?

חברת ארנק הפכה בשנים האחרונות לפתרון פופולרי עבור בעלי מקצועות חופשיים, בדרך כלל שכירים בכירים, שעיקר הכנסותיהם מגיעות מגוף אחד או שניים. אותם אנשים היו משלמים מס הכנסה בשיעור מרבי (עד 50%) בשל הכנסותיהם הגבוהות, ולכן הקימו חברה בע"מ כדי להפחית את חבות המס ולהימנע מתשלומי ביטוח לאומי גבוהים (בהתאם למשכורת שנמשכת מהחברה).

לדוגמה, רופא מומחה שמרוויח 60 אלף ש"ח בחודש, כאשר עיקר הכנסותיו מגיעות מקופת חולים אחת, יכול היה להקים חברת ארנק. כך, הרווחים היו נשארים בתוך החברה, ממוסים ב-23% בלבד, ומשמשים להשקעות בנדל"ן, מניות או מיזמים נוספים – במקום לשלם את המס השולי הגבוה על כל ההכנסה האישית. בנוסף, אפשר היה לדחות את תשלום המס על הרווחים ואף להפחית אותו.

הבעיה: החגיגה נגמרה.

בעקבות עדכון סעיף 62א לפקודת המסים והוספת סעיף 62א1 החל מינואר 2025, המדינה הקשיחה את ההגדרות והגבירה את הפיקוח. כעת, בעלי חברות ארנק כבר לא יכולים ליהנות מיתרונות המיסוי הדו-שלבי. הרווחים שבעל החברה לא מושך כהכנסה אישית יחשבו כהכנסתו האישית וימוסו לפי מדרגות מס שולי – עד 50%.

החוק החדש מתמקד במצבים שבהם בעל החברה מתנהל כ"שכיר במסווה". כלומר, אם מתקיימים סימנים ליחסי עובד-מעביד בין בעל החברה לבין מקבל השירות, או כאשר עיקר ההכנסות מגיעות מגוף אחד בלבד (או מגוף שבו היה שכיר בעבר), ההכנסות ייחשבו כהכנסות אישיות.

גם פרצות שאפשרו בעבר להעסיק מספר עובדים או להמתין מספר שנים לפני עבודה עם אותו מעסיק לשעבר כבר לא תקפות.

התוצאה: כל ההכנסות ייחשבו אישיות וימוסו בהתאם למס השולי, גם אם בעל המקצוע פועל דרך חברה בע"מ.

למה זה משנה?

• אי תשלום ביטוח לאומי – חברה בע"מ לא משלמת ביטוח לאומי ומס בריאות על רווחיה אלא רק מס חברות.
• חסכון במשיכת דיבידנד – גם אם משכתם את כל הרווח כדיבידנד, תשלמו מס חברות ומס דיבידנד בגובה 46% בסך הכל, במקום מס של עד 47% + 12% ביטוח לאומי בתור שכיר.
• השקעות שמגדילות את ההון – במקום להוציא כסף למיסים, הוא יכול לצמוח בתוך החברה. שימו לב שיש הגנה של עד 750 אלף ש"ח ראשונים, ומעבר לזה תחויבו כבר לחלק דיבידנד.

⚠️ שימו לב: אם מעל 70% מההכנסות מגיעות מלקוח אחד או לחלופין יש יחסי עובד מעביד, תחשבו כחברת ארנק, ומס הכנסה יבצע השקפה להכנסותיכם כאילו הייתם עוסק מורשה ותחויבו במס מקסימלי. בשורה התחתונה – המדינה מתחילה לעקוב יותר מקרוב אחר חברות הארנק, כך שכדאי לקבל ייעוץ כבר היום כדי לא להסתבך עם מס מירבי של 50%.

חברת מעטים – התשובה החכמה לשותפויות שרוצות להרוויח

חברת מעטים היא הפתרון המושלם למי שמנהל עסק קטן עם עוד כמה שותפים ורוצה ליהנות מהיתרונות של חברה בע"מ – בלי להסתבך עם התחייבויות של שאר השותפים. כך, שהחברה ערבה להתחייבויות בשונה משותפות רגילה שבה כל שותף ערב לכלל ההתחייבויות. חשוב לדעת כי חברת מעטים מתאימה לעד חמישה אנשים השולטים יחד ברוב מניות החברה.

איך זה עובד?

ניקח לדוגמה שני אנשי שיווק שמרוויחים יפה לבד ויש להם כמה לקוחות קבועים. אם כל אחד מהם יפעל כעוסק מורשה, הם ייאלצו לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי על כל הכנסה שקיבלו, וזה יכול להיות מאוד יקר. במקום זאת, הם מקימים יחד חברת מעטים – חברה בע"מ שבה כל אחד שותף. ככה, הם משלמים מס חברות בשיעור של 23% בלבד על הרווחים, והכסף שנשאר בחברה יכול לעבוד בשבילם.

למה זה משנה?

מיסוי נוח יותר: במקום לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי על כל שקל שנכנס לאישי, תשלמו רק 23% מס חברות על הרווחים (עד רווחיות של 25%) וזה הרבה יותר משתלם בטווח הארוך.

הגנה משפטית וניהול מסודר: החברה מעניקה לכם הגנה משפטית – כל חובות החברה נשארים בחברה ולא פוגעים ברכוש האישי שלכם. זה הופך אתכם לשותפים מקצועיים באמת, בלי סיכונים מיותרים.

גמישות בניהול והכנסות: אפשר להשקיע, להחזיק נכסים ולתכנן את ההכנסות בצורה יעילה.

⚠️ שימו לב: כדאי לערוך הסכם מייסדים מסודר בחברה, בו מוסבר מה קורה בדיוק כאשר אחד המייסדים (שותפים) רוצה לצאת מהחברה.

חברה עתירת יגיעה אישית – כשהרווחים הגבוהים הופכים לנטל מס

חברות רגילות, שאינן מוגבלות לעיסוק מסוים ויכולות לכלול מספר בעלים, עשויות להיות מסווגות כ"חברה עתירת יגיעה אישית" במקרים מסוימים. הסיווג חל על חברות שמחזור המכירות שלהן נמוך מ-30 מיליון ש"ח בשנה ושאחוז הרווחיות שלהן ממחזור המכירות עולה על 25%.

איך זה עובד?

נניח שאתם מנהלים פיצוציה שכונתית ומעסיקים חמישה עובדים. אחוז הרווח הגולמי של העסק עומד על כ-50%, והרווח התפעולי לאחר הוצאות שכר ושכירות עומד על 30%. במקרה כזה, כל עוד הרווחים שלכם נשארים מתחת ל-25% מהמחזור, תחויבו במס חברות רגיל של 23%. אך אם הרווחים שלכם עולים מעל 25% מהמחזור, רשות המסים תראה בכך "רווחיות יתרה" ותמסה אתכם במס הכנסה שולי, כאילו הייתם עוסק מורשה – עד 50%.

למה זה משנה?

• תכנון מס חכם – אתם שולטים בכמה ואיך למשוך את ההכנסה שלכם מהחברה. זה מאפשר לכם לשלם פחות מס בשיעורים הנמוכים יותר – ובפועל, לשמור יותר מהכסף אצלכם.
• הפרדה מלאה בין העסקי לפרטי – הכספים של העסק מופרדים מהכספים האישיים שלכם, מה שמעניק לכם הגנה משפטית במקרה של תביעות או חובות עסקיים.

⚠️ שימו לב: כדאי לבחון את אחוז הרווחיות שלכם בשנים האחרונות על מנת שלא תופתעו מהמס הנוסף. שיעור הרווחיות מופיע בתחתית דוח רווח והפסד של החברה. חשוב להיעזר באיש מקצוע ולעשות סימולציה מתאימה.

מפסיקים לנחש: הדרך הבטוחה לחיסכון אמיתי מתחילה בייעוץ הנכון

החלטות בנוגע למבנה החברה והניהול הפיננסי שלכם הן מהחשובות ביותר שתעשו כבעלי עסק או עצמאים. הניואנסים הקטנים בתחום המיסוי יכולים להשפיע באופן משמעותי על הרווחים שלכם ועל ההתפתחות הכלכלית שלכם בטווח הארוך.

לפני שאתם בוחרים את המסלול המתאים ביותר עבורכם – בין אם זו חברת ארנק, חברת מעטים, חברת יחיד או כמנהלים שכירים בעלי שליטה – מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי אצל מומחה מיסוי ויועץ פיננסי מנוסה, שיסייע לכם להבין את התמונה הגדולה, את כל הניואנסים וההשלכות, ויכוון אתכם לבחירה הנכונה שתאפשר לכם למצות את הפוטנציאל הכלכלי שלכם בצורה האפקטיבית והמשתלמת ביותר. בסופו של דבר, ההשקעה בייעוץ מקצועי היום יכולה להיות ההבדל בין גידול ברווח הנקי לבין תשלום מיסים מיותרים בעתיד.

הכותב הינו יועץ פנסיוני, חשב שכר בכיר ולא יועץ מס. אין באמור לעיל תחליף לייעוץ מס ו/או ייעוץ פנסיוני אישי המתחשב בצרכיו של כל אדם וארגון.